Прибыль
Прибыль предприятия — это деньги, которые остаются у компании после выплаты всех расходов. Чтобы ее рассчитать, нужно из доходов бизнеса вычесть его расходы.
Доход — это все, что получает бизнес за продажу товаров или услуг, плюс поступления из других источников — их называют внереализационными.
В марте мебельная фабрика продала товара на 10 000 000 ₽ — это ее выручка. Еще она сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц — это внереализационные доходы.
Доход: 10 000 000 + 100 000 = 10 100 000 ₽.
У фабрики были расходы на разные нужды — 6 000 000 ₽.
Прибыль: 10 100 000 ₽ − 6 000 000 ₽ = 4 100 000 ₽. Это то, что осталось у владельцев фабрики после выплаты всех расходов.
Если расходов больше, чем доходов, бизнес работает в убыток.
Прибыль используют в бухучете при расчете налогов и в финансовом анализе, чтобы отслеживать эффективность бизнес-процессов.
Какие бывают виды прибыли
Разберем, что такое прибыль в финансовом анализе, какие виды прибыли бывают и как рассчитать финансовый результат — чистую прибыль.
Для финансового анализа оценивают маржу, валовую, операционную и чистую прибыль.
Маржа. Это разница между выручкой и переменными расходами. Она показывает, сколько денег компания получила от продажи товара или услуги.
Формула маржинальной прибыли:
Выручка — сумма, на которую бизнес отгрузил клиенту товар или оказал услуг за расчетный период — месяц, квартал, год.
Прямые переменные расходы зависят от объема продаж. Это может быть объем закупок сырья и материалов, затраты на доставку товаров покупателям, зарплата сотрудникам, которые получают процент с продаж.
Если производство стоит, переменных расходов нет.
Мебельная фабрика зарабатывает на продажах 3 000 000 ₽ в месяц — это ее выручка. На сдельную зарплату мастеров, сырье и материалы она тратит 1 000 000 ₽ — это переменные расходы.
Маржа: 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽.
Валовая прибыль. Показывает сумму, которая осталась после выплаты прямых переменных и постоянных производственных расходов.
Формула валовой прибыли:
Постоянные производственные расходы не зависят от выручки и не меняются, когда компания начинает продавать больше или меньше товаров. Предприниматель обязан их оплачивать, даже если компания совсем ничего не продает. Это могут быть коммунальные услуги (свет, вода, газ, электричество), аренда, зарплата обслуживающего персонала, грузчиков, уборщиков, расходы по доставке сырья.
Продолжим наш пример. Прямые постоянные производственные расходы мебельной фабрики — коммунальные услуги, зарплата грузчиков и уборщиков и аренда производственного помещения у мебельного цеха — 300 000 ₽ в месяц.
Маржа: 2 000 000 ₽.
Валовая прибыль: 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽.
Операционная прибыль. Это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.
Формула операционной прибыли:
Косвенные административные расходы — затраты, которые не связаны напрямую с производством товара или оказанием услуги. Например, это зарплата административного персонала, покупка канцтоваров и программного обеспечения, оплата услуг банка, затраты на доработки программ, консультации с экспертами и налоги — кроме налога на прибыль.
Косвенные коммерческие расходы — затраты, связанные с продвижением товаров и услуг: например, на рекламу, участие в выставках, зарплату рекламных агентов, СММ-специалистов и копирайтеров.
У мебельной фабрики есть косвенные административные расходы: она оплачивает услуги программиста и юриста — это 200 000 ₽ в месяц. Еще есть косвенные коммерческие: расходы на участие в мебельной выставке, закупку рекламы, расходные материалы для оргтехники, оплата связи — 200 000 ₽.
Валовая прибыль: 1 700 000 ₽.
Операционная прибыль: 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽.
Чистая прибыль. Это доход бизнеса после вычета всех расходов, амортизации, процентов по кредитам и налога на прибыль — он учитывается по данным налогового учета.
Чистая прибыль показывает, сколько денег бизнес принес владельцу. Если она отрицательная — бизнес работает в минус. На основе чистой прибыли считают рентабельность: определяют, сколько копеек принес каждый вложенный рубль.
Формула чистой прибыли:
Учитывать амортизацию в финансовом учете или нет — решает предприниматель.
Фабрика сдает часть производственной площади за 50 000 ₽ месяц — это внереализационные поступления. Еще она выплачивает кредит за оборудование в размере 30 000 ₽ в месяц.
В расчете налога по УСН «Доходы минус расходы» учитываем операционную прибыль, дополнительный доход и расходы по кредиту:
(1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) × 0,15 = 198 000 ₽.
Чистая прибыль: 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 30 000 ₽ = 1 102 000 ₽.
После выплаты всех расходов у компании осталось 1 122 000 ₽. Это сумма, которую бизнес принес владельцу.
Полный расчет чистой прибыли будет выглядеть так:
| Вид прибыли | Формула | Расчет |
|---|---|---|
| Маржа | Выручка − Переменные расходы | 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽ |
| Валовая прибыль | Маржа − Прямые постоянные производственные расходы | 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽ |
| Операционная прибыль | Валовая прибыль − Косвенные административные расходы − Косвенные коммерческие расходы | 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ — 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽ |
| Налог на прибыль по УСН | 15% | (1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) × 0,15 = 198 000 ₽ |
| Чистая прибыль | Операционная прибыль EBITDA + Внереализационные поступления − Налог на прибыль − Амортизация − Проценты по кредиту | 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 30 000 ₽ = 1 122 000 ₽ |
Почему бизнесу нужно разбираться в видах прибыли
Анализ величины различных видов прибыли помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается.
Анализ помогает ответить на следующие вопросы:
- Прибыльна ли компания или отдельное направление бизнеса?
- В каком месяце результаты бизнеса лучше, а в каком хуже?
- Как расходы влияют на прибыль на каждом этапе?
Например, если чистая прибыль уменьшилась, компания может проанализировать все виды прибыли, а также расходы за несколько месяцев и понять, на каком этапе что-то пошло не так. Возможно, одно из направлений бизнеса уже не генерирует доход и его надо закрывать или менять вид деятельности.
Если чистая прибыль стабильна или растет, владелец бизнеса понимает, сколько у него остается денег после всех расходов и на какие цели их можно использовать: выплатить дивиденды, вложить в развитие или, например, отправить сотрудников на обучение.
Знание величины маржинальной и операционной прибыли — EBITDA — поможет сравнить бизнесы из одной отрасли, но в разных регионах или странах.
На основании различных видов прибыли рассчитывают коэффициенты рентабельности продаж. Она показывает, сколько прибыли получает бизнес с каждого рубля выручки. Например, рентабельность по марже в месяц равна 30%, это значит, что в одном рубле выручки 30 копеек маржинальной прибыли.
Чтобы понимать, насколько эффективно работает бизнес, показатели рентабельности сравнивают с предыдущими периодами и с конкурентами, следят за изменениями и анализируют их.
Что важно запомнить
- Прибыль — это разница между выручкой и всеми расходами компании.
- Если расходов больше, чем выручки, прибыль отрицательная (убыток).
- В финансовом анализе прибыль рассчитывают в несколько этапов: сначала считают маржу, потом валовую, операционную и чистую прибыль.
- Маржа — это разница между выручкой и переменными расходами.
- Валовая прибыль показывает сумму, которая осталась после выплаты прямых переменных и постоянных производственных расходов.
- Операционная прибыль — это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.
- Конечный результат деятельности компании рассчитывают по чистой прибыли — это доход бизнеса после вычета всех расходов и налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам.
Источник https://secrets.tinkoff.ru/glossarij/pribyl/